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納稅申報:我國各稅種納稅申報期限如何?
文章來源:長沙代理記賬,編輯:長沙財務公司,發表于 2018年11月26日 瀏覽:

在現實社會經濟中,依法納稅是企業的一項基本義務。所以,想要按時完成納稅申報,企業就需要對各個稅種的申報期限進行掌握,從而確保企業納稅申報工作地正常、有序進行。接下來,長沙代理記賬公司分享的本文將對此進行具體說明。

  一般而言,在企業日常經營發展過程中,其需要繳納的稅種主要包含:增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、土地增值稅、房產稅、耕地占用稅、印花稅等等。其具體納稅期限如下:

  (1)增值稅。增值稅是以商品在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅,是最大的稅種。一般而言,增值稅的納稅申報期限可分為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限,由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定,不能按固定期限納稅的,可以按次納稅。通常,納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的,自期滿之日起15日內申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的,自期滿之日起5日內預繳稅款,并于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。

  (2)消費稅。消費稅是以消費品的流轉額作為征稅對象的各種稅收的統稱。是政府向消費品征收的稅項,可從批發商或零售商征收。在具體納稅申報過程中,消費稅的申報期限與增值稅相同,此處便不再贅述。

  (3)企業所得稅。企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。在我國,企業所得稅實行分月或者分季預繳。通常,企業應當自月份或者季度終了之日起15日內,向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表,并預繳稅款。然后在年度終了之日起5個月內,向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表,進行匯算清繳,結清應繳納稅款。

  (4)個人所得稅。個人所得稅納稅申報分為自行納稅申報和代扣代繳申報兩種方式。目前,大多數個人所得稅納稅申報都采取代扣代繳的方式來完成。在現實社會生活中,扣繳義務人每月所扣的稅款,應當在次月7日內繳入國庫,并向主管稅務機關報送《扣繳個人所得稅報告表》、代扣代收稅款憑證和包括每一納稅人姓名、單位、職務、收入、稅款等內容的支付個人收入明細表以及稅務機關要求報送的其他有關資料。

  (5)城市維護建設稅、教育費附加。其中,城市維護建設稅是指我國為了加強城市的維護建設,擴大和穩定城市維護建設資金來源,而對經營單位和個人征收的一個稅種。而教育費附加則是由稅務機關負責征收,同級教育部門統籌安排,同級財務部門監督管理,專門用于發展地方教育事業的預算外資金。其納稅申報期限為在申報增值稅、消費稅的同時進行申報。

  (6)資源稅。資源稅是以各種應稅自然資源為課稅對象,為了調節資源級差入并體現國有資源有償使用而征收的一種稅。其納稅人的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月,由主管稅務機關根據實際情況具體核定。納稅人以個月為納稅周期的,自期滿之日起10日內申報稅款,以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的,自期滿之日起5日內預繳稅款,并于次月1日起10日內申報納稅并結清上月稅款。

  (7)土地增值稅。土地增值稅是指轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人,以轉讓所取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入減去法定扣除項目金額后的增值額為計稅依據向國家繳納的一種稅賦。納稅人應當自轉讓房地產合同簽訂之日起7日內向房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報,并在稅務機關核定的期限內繳納土地增值稅。

  此外,對于房產稅、車船稅、城鎮土地使用稅、印花稅等,其納稅申報期限一般為按年征收,分期繳納,具體納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府規定。

  以上為我國各稅種納稅申報期限的具體說明。企業在日常經營發展過程中,一定要對各稅種納稅申報期限進行具體了解和掌握,從而確保規范、有序完成納稅申報工作,有效維護企業財稅安全。

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